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523 2023-07-15 15:31:15
根据现行税法规定,取得增值税专用发票的固定资产也可以抵扣;因此,以上打印机与电脑只要取得了增值税专用发票的,均可作为企业固定资产入账,正常进行增值税进项发票认证与抵扣
支付时: 借:管理费用 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款) 贷:管理费用 金税盘可以全额抵扣吗? 一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减. 增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统. 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行. 三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
5%
净残值率按5%,电脑和打印机,还税控系统 的折旧年限是3年。
折旧率的计算方法
1、直线法折旧假设资产提供企业的经济效益在使用年限都维持相同水准,故其成本转列各期的费用都需相同。 (成本-余值/残值)×% or (成本-余值)÷年期
2、工作量法,是指按实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法。对于下列专用设备可采用工作量法计提折旧,交通运输企业和其他企业专业车队的客货运汽车,按照行驶里程计算折旧费,其计算公式如下:
单位里程折旧费 = 原值 × (1 - 预计净残值)/规定的总行驶里程
年折旧费 = 单位里程折旧费 × 年实际行驶里程
可以。 增值税条例第十条规定: 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 根据上述规定买的办公用品取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的。
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 。全额抵扣意思是价格(收入部分)和税额都可以抵扣,就是整张票面的价税合计。可以进行全额抵扣的有税控设备(金税卡、IC卡、读卡器)及其维护费,报税时填写一张系统维护费清单,在增值税表中填列扣减税。 只有认证过的发票才能抵扣进项税额,没有认证的发票不能抵扣。