酒店科目设置 | 宾馆会计科目设置

1. 宾馆会计科目设置

1.要接受财政、税务、内部审计等的审查，提供部门检查所需的资料，设置和登记总账、各种明细分类账，要负责对酒店的一切经营活动，包括财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。

2.按酒店《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确，对酒店的财产物资进行核算，至少每年协助有关部门进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。

3.对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分析酒店下达的《费用计划执行情况》，按时报送有关部门，对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。

4.及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报总经理审批，进行有关处理，依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成酒店经济损失。

5.按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表，对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全

2. 酒店业会计科目设置

酒店会计做账流程：

一、资产类：

1、现金：

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

2、银行存款：

核算酒店存入银行的各种存款。

根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

3、应收账款：

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

4、其他应收款：

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

5、待摊费用：

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

6、存货：

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

7、其他流动资产：

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

8、固定资产：

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

9、累计折旧：

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

10、开办费（指新建酒店）：

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11、其他递延费用：

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

二、负债类：

1、应付账款：

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

2、应付职工薪酬：

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

3、应付税金：

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。

4、其他应付账及税金：

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

5、预提费用：

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

6、社会劳动保险基金：

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

7、待还投资：

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

三、资本类：

1、实收资本：

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

2、归还资本：

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

3、本年利润：

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。

4、分配利润：

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

四、损益类：

1、营业收入：

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

（1）酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

（2）住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

（3）商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

（4）商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

（5）其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

2、营业部门直接成本：

核算营业过程中支付的直接成本支出。

3、营业部门直接费用：

核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

4、非营业部门费用：

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

6、营业外收支：

（1）汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

（2）保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

（3）售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

7、摊销开办费：

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

8、固定资产折旧：

核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

9、投资利息：

根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。

3. 宾馆酒店会计科目设置

计入周转材料——低值易耗品科目。

借：周转材料——低值易耗品

贷：银行存款

为了反映和监督低值易耗品的增减变动及其结存情况，企业应当设置“周转材料——低值易耗品”科目。

低值易耗品可采用一次转销法或分次摊销法进行核算。

一、购入时：

统一先在低值易耗品进行归集，会计分录如下：

借：低值易耗品

贷：银行存款

二、领用时：

根据不同的用途，进行合理的分类

1、生产或项目领用使用，则

借：生产成本-**

贷：低值易耗品

2、管理部门或销售部门使用

借：管理(销售)费用---------***费(具体费用明细根据实际使用情况确定，如办公用，则是办公费，招待使用则是业务招待费，修理使用则进入修理费用，具体根据用途确定)

贷：低值易耗品

三、期末结存

期末结存金额，为已购入但未使用的低值易耗品金额。

扩展资料：

低值易耗品的核算：

(一)购入：周转材料——低值易耗品

(二)摊销：

1、一次：金额较小的，可在领用时一次计入成本费用，以简化核算，但为加强实物管理，应当在备查簿（低值易耗品台账）上进行登记。

2、分次：低值易耗品等企业的周转材料符合存货定义和条件的，按照使用次数分次计入成本费用。

周转材料的主要账务处理

(一)企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照“原材料”科目进行处理。

(二)企业应当根据具体情况对周转材料采用一次转销法、分期摊销法、分次摊销法或者定额摊销法。

1、一次转销法，一般应限于易腐、易糟的周转材料，于领用时一次计入成本、费用。

2、分期摊销法，根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。

3、分次摊销法，根据周转材料的预计使用次数摊入成本、费用。

4、定额摊销法，根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额，计算确认本期摊入成本、费用的金额。

参考资料来源：

4. 饭店会计科目设置

记账方式如下：

1.公司筹建期间所发生的费用,房租,工资等，如果是执行小企业会计制度的应全部记入“长期待摊费用”科目。如果执行新会计准则制度的，全部记入管理费用科目。，

2.前期的费用的有很多只有收据应该去找些发票；不过如果你单位是交纳定额税款，问题也不大；

如果是查帐征收，就一定要有发票，否则：发生的原材料费用不能税前扣除；

3.营业期间：发生的水电费·在”营业费用“---水电费列支，

员工工资：营业费用“-工资科目列支，

4.餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒，先填写入库单，由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而后又将需急用新鲜的菜，肉，鱼等易坏，易腐菜料办理出仓，这些物料统一在“原材料”科目中核算。

餐饮厅用的桌椅计入“营业费用--低易品摊销”；

办公室用的桌椅板凳计入“管理费用--低易品摊销”。

5.在结转餐饮成本时，需对领用的菜，肉等食品原料做个盘点，清查，以便准确计算“营业成本”

如领用食品原料作：

借：营业成本--猪肉5斤 60元

--大米10斤 50

---油盐 105

贷：原材料---猪肉5斤 60

-大米10斤 50

--油盐 105 对盘余的食品原料，要做期末假退库处理{冲减食品原料成本）

5. 酒店会计科目

酒店职能部门的划分和职责概述　　

1、办公室　　　　

2、财务部　　一般由结账组、审核信用组、成本控制组、会计组、电脑组等组成。　　(1)负责向客人提供结账收银服务。　　(2)审核酒店当天的营业情况，并编制成营业日报表供总经理室参考。　　(3)负责酒店营业成本和费用的控制与管理。　　(4)负责酒店各类采购物资的验收及付款。　　(5)负责酒店财务核算，编制财务报表。　　(6)负责酒店电脑系统软、硬件的维护与管理，并对操作人员进行培训。　　(7)制定和完善酒店财务操作和管理制度。　　(8)负责酒店日常运转资金的管理。　　

3、人力资源部　　由人事管理、劳动工资福利和员工培训、质检员等组成。　　　　

4、销售部　　主要职责：　　(1)分析研究饭店的营销环境，根据市场和饭店自身的条件选择合适的目标市场。　　　　

5、公关部　　由策划、美工设计、信息整理及公关接待等组成。　　主要职能：　　(1)酒店CI设计与执行，并运用各种媒体和公关手段进行企业形象的系统宣传。　　　　主要职能：　　(1)负责接待所有抵店客人。　　(2)联络和协调饭店对客服工作，及时将客房预订、实际到客情况、房间报告及客人的特殊要求等对客服务信息传递给其他有关部门。　　(3)提供预订、问询、开房、礼宾、行李寄存及运送、商务中心、机场接送等各类前厅服务。　　(4)负责接受并处理客人投诉　　7、客房部　　　　8、餐饮部　　由宴会预订、餐厅服务、会议服务、厨房、客房送餐、酒吧及餐务等组成。　　　9、康乐部　　由桑拿中心、ktv、健身房、台球室、棋牌室等组成。　　　　11、工程部　　由运行组、暖通组、维修组、强电组、弱电组等组　　　　　　12、安全部　　由内保、警卫、门卫及消防等组成。　　主要职能：　　(1)指导并协助酒店各部门采取措施，做好防盗、防火、防灾等安全保卫工作，逐步健全安全防范规章制度，积极推行安全工作责任制，保障住店客人和员工的人身财产安全。

6. 酒店会计常用的科目

设置什么科目啊？

如果你们店不太大，建议使用小企业会计准则及其科目，这样记账相对简便些，科目也没那么复杂，完全能满足快捷酒店的账务处理。

会员卡等计入什么科目啊？

收到钱款时

借：库存现金等

贷：预收账款—会员卡

消费时

借：预收账款—会员卡

贷：主营业务收入

消费多少计入多少收入，否则要增加所得税成本了。

支付的人工成本等

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬等

支付其他费用

借：管理费用等

贷：库存现金/银行存款等

7. 宾馆会计科目及账务处理

主营业务收入、主营业务成本、管理费用、应付职工薪酬、未分配利润、本年利润、其他应付款-代扣员工社保、应交税费、营业外收入、营业外之处等

8. 宾馆会计科目设置有哪些

主营业务成本客房部-服务用品餐饮部-食品设备、酒水成本、香烟成本、其他成本娱乐部-食品设备、酒水成本、香烟成本、其他成本营业费用客房部-维修费、水电费、棉织品、玻瓷银及不锈钢、清洁用品、小食饮品、其他餐饮部-维修费、水电费、燃料飞、玻瓷银及不锈钢、清洁用品、其他娱乐部-维修费、水电费、燃料飞、玻瓷银及不锈钢、清洁用品、其他常用的就是这些，你也可以根据你酒店的核算要求酌情删减。

9. 宾馆的会计科目都有哪些?

会计科目：

1、现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

2、银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

3、应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

4、其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

5、待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

6、存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

7、其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

8、固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

9、累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

10、开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。